Bijdrage van Moore MKW
Maar wat gebeurt er nou eigenlijk met je onderneming als jou iets overkomt? Als adviseur is dat een erg interessante vraag om te stellen aan een ondernemer. Een enkele keer krijg je een duidelijk antwoord, maar meestal niet. Hoewel ondernemers zich sterk verantwoordelijk voelen voor hun personeel, hun klanten en hun familie, staan ze liever niet te veel stil bij hun eigen sterfelijkheid.
Als je daar dan met iemand over door filosofeert, komen er eigenlijk steeds meer vragen:
- Wie mag er eigenlijk handelen namens de onderneming als jij er niet meer bent?
- Kunnen er überhaupt nog wel rechtsgeldige beslissingen genomen worden?
- Heeft de onderneming dan eigenlijk nog wel bestaansrecht?
- En zo ja, wie moet het dan gaan voortzetten?
Het gaat er eigenlijk om aan wie je de sleutels van je zaak durft toe te vertrouwen. Vaak is dat de partner, maar zeker niet altijd. Soms is het een personeelslid, soms een goede vriend en een enkele keer zelfs een concullega. Het is in elk geval relevant om hierover tijdig na te denken, erover te communiceren en het ook juridisch goed te regelen.
De liefdestest
Op het fiscale vlak geldt min of meer hetzelfde. Het overlijden van een (ex-)ondernemer kan leiden tot forse afrekeningen in met name de inkomstenbelasting en de erfbelasting. Het is verstandig om enigszins in beeld te hebben welke aanslagen je geliefden kunnen verwachten. Zo’n berekening noemen we bij Moore MKW ook wel “de liefdestest”. Het is op zichzelf geen hele ingewikkelde berekening en zeker als één van de erfgenamen de onderneming gaat voortzetten, biedt het voor alle betrokkenen erg veel inzicht in de financiële plaatjes.
Daarnaast kun je met de uitkomsten van de liefdestest rekening houden in je beleggingsstrategie, door bijvoorbeeld – geheel tegen je eigen natuur in – een aantrekkelijk beleggingspand een keer niet te kopen. Het is voor erfgenamen namelijk niet fijn om kort na iemands overlijden met spoed vermogen van de hand te moeten doen, alleen maar om de belasting te kunnen betalen. Dat leidt doorgaans ook niet tot de meest optimale opbrengst.
Kortom: ook hier geldt dat het verstandig is om strategische keuzes te maken. Uit liefde voor je gezin en je bedrijf.
Bert Hendriks, belastingadviseur bij Moore MKW
Deze column maakt onderdeel uit van een reeks van columns die mijn collega Erwin Snoeken en ik schrijven over strategische vraagstukken in de belastingheffing van ondernemingen. Mocht je vragen hebben, aarzel dan niet om ons te googlen en contact op te nemen!